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Alto contrasteDF Tax | Fortaleciendo la lucha contra la evasión fiscal: la nueva iniciativa legal del Ministerio Público
Carlos Aranís, socio de Peralta Sandoval Llaneza & Gutiérrez.
La reciente iniciativa legal aprobada por la comisión de Economía de la Cámara de Diputados de Chile, que otorga al Ministerio Público la facultad de investigar y perseguir delitos tributarios, representa un avance significativo en la lucha contra la evasión fiscal en el país.
Este proyecto busca fortalecer la autonomía del Ministerio Público y diversificar los actores que pueden presentar denuncias o querellas por delitos tributarios, que hasta ahora han estado limitadas al Servicio de Impuestos Internos (SII).
Hasta ahora, el único actor que podía presentar denuncias o querellas por delitos tributarios era el SII. Sin embargo, con la nueva legislación, el Ministerio Público podrá actuar de oficio en casos donde los montos involucrados superen las 600 Unidades Tributarias Anuales, lo que equivale a aproximadamente $ 494 millones. Esta modificación es fundamental, ya que se espera que aumente el número de querellas y denuncias presentadas, contribuyendo a una mayor transparencia y justicia fiscal en el país.
En los últimos años, el SII ha presentado un número limitado de querellas por delitos tributarios. En 2023, se registraron 159 querellas, mientras que en 2024 se incrementaron a 176. Sin embargo, el perjuicio fiscal asociado a estos delitos ha sido significativo, acumulando más de $ 144.968 millones en 2024, casi el doble de lo verificado en 2023, que fue de $ 76.869 millones. Con la nueva iniciativa legal, se anticipa que el número de querellas y denuncias aumente significativamente, como asimismo el perjuicio fiscal perseguido, ya que el Ministerio Público podrá iniciar investigaciones sin necesidad de una denuncia previa del SII.
La modificación del artículo 162 del Código Tributario establece que, en los casos donde el SII haya recopilado antecedentes sobre un posible delito tributario, deberá remitir esta información al Ministerio Público, lo que enriquecerá las investigaciones y permitirá una respuesta más ágil y efectiva ante posibles delitos. Además, si el SII no actúa en un plazo razonable, el Ministerio Público podrá solicitar autorización a un juez para iniciar una investigación penal, asegurando que no se queden sin respuesta casos que merecen atención.
Este cambio no solo diversifica los actores que pueden presentar denuncias y querellas penales, sino que también fortalece la capacidad del Estado para perseguir delitos tributarios de manera más efectiva. La posibilidad de que el Ministerio Público actúe de oficio y la obligación del SII de colaborar con la información necesaria son pasos importantes que robustecen el proceso de fiscalización tributaria.
En resumen, la aprobación de esta iniciativa legal marca un hito en la lucha contra la evasión fiscal en Chile. Al empoderar al Ministerio Público, se espera un aumento significativo en el número de querellas y denuncias, lo que no solo beneficiará a los ciudadanos, sino que también restaurará la confianza en el sistema tributario. La implementación efectiva de esta ley será un desafío crucial para salvaguardar los recursos del Estado y garantizar una justicia fiscal adecuada.
