SII citará en junio a 200 nuevos contribuyentes por supuestos delitos similares a Penta-SQM

El Servicio de Impuestos Internos (SII) trabaja a toda máquina en la implementación del anunciado plan de fiscalización para detectar a contribuyentes con ilícitos similares a los investigados en los casos Penta-SQM, como la emisión de boletas y facturas ideológicamente falsas y el uso fraudulento de forwards antedatados.

A la fecha, el organismo ha analizado 1.800 casos que habrían incurrido en ilícitos similares, de los cuales 200 contribuyentes fueron citados hace un mes para regularizar su situación ante el organismo.

Ahora, como parte de una segunda etapa, la entidad alista la citación de otros 200 nuevos contribuyentes para el 30 de junio próximo y seguir así el mismo proceso de análisis de los casos, anuncia el subdirector de Fiscalización, Víctor Villalón.

"En nuestro modelo basado en riesgo, hemos generado patrones de riesgos para detectar facturas o boletas representativas de una brecha tributaria, la cual puede ser que el documento sea falso o que el ingreso no haya sido declarado. El modelo identifica los riesgos que tienen los contribuyentes", asegura.

En la misma fecha, el SII tomará la decisión de si emprende acciones penales contra los contribuyentes citados o si ejerce sanciones pecuniarias o administrativas, "algo que se decidirá según el monto fiscal involucrado y la reiteración de la conducta, por ejemplo".

De hecho, el SII está analizando citar a más grupos de 200 contribuyentes para regular su situación hasta abarcar completamente los 1.800 casos, aunque dependerá de la capacidad de cada dirección. Por eso, se establecería el 30 de septiembre y el 31 de diciembre como fechas límite para las citaciones.

"Todos estos casos tienen el riesgo de haber realizado planificaciones similares a Penta y SQM. Después en una auditoría se analizará en detalle qué hicieron. Eso sí, esperamos que haya una cantidad menor de casos que puedan parecerse a Penta y SQM", señala Villalón.

Los 200 contribuyentes citados a partir del 12 de marzo, según el modelo de análisis de riesgo del servicio, se encuentran en un nivel de riesgo "alto y medio alto", en el cual los pagadores de impuestos ya han sido contactados -vía electrónica, telefónica y presencial- y se encuentran en la etapa previa a un incumplimiento tributario "alto" y de carácter "grave".

"Este nivel involucraría auditorías profundas. Pero también está la posibilidad de que las operaciones sean reales y no haya irregularidades. A la fecha la mayoría ha rectificado sus declaraciones. Pero también hay algunos que han hecho caso omiso, por lo que suben en la categoría de de riesgo. De todas maneras, el 30 de junio tendremos la información detallada", señala el contador auditor.

Los eventuales delitos en cuestión
Según el análisis preliminar que ha realizado el servicio, de los 1.800 casos hay 1.200 con riesgos identificados en el uso de boletas de honorarios, además de unos 200 de facturas exentas emitidas por ejecutivos o socios de empresas (ver tabla). "Aquí se evalúa el riesgo de que bonos de desempeño se hayan pagado como rentas de Primera Categoría, teniendo que tributar en Segunda Categoría. Hasta ahora, no estamos diciendo que sean operaciones falsas, pero es presumible que haya una configuración jurídica para darle una tributación menor", dice el subdirector.

A esto se le agregan 150 casos de tributación eventualmente irregular de instrumentos derivados. "Hay personas naturales y jurídicas. Esto es solo en una primera fase y luego vendrá una segunda fase de análisis", anticipa Villalón.

Nuevas operaciones fiscalizadas
El SII detectó ciertas "anomalías" en la tributación de las denominadas operaciones de pacto retrocompra que se dan en el mercado financiero, donde una parte se compromete a vender un activo bajo la promesa de readquirirlo en un plazo establecido a futuro.

El instrumento es ofrecido por corredoras de bolsa, bancos y agentes de valores.

"En general, los contribuyentes no han declarado las ganancias obtenidas por este medio. Este es un plan no relacionado ni con Penta ni SQM y es parte del plan normal de trabajo. Tenemos 50 casos fiscalizados", dice Villalón.

lOS HITOS QUE MARCaron al SERVICIO EN EL ÚLTIMO MES

2 de marzo: querella por arista forwards
El organismo presentó ante el Octavo Juzgado de Garantía de Santiago una ampliación de querella criminal contra 27 personas, destacando los socios fundadores y representantes legales de empresas del Grupo Penta, por la rebaja indebida de la renta líquida imponible de las empresas, al registrar como gasto boletas de honorarios y facturas falsas de sociedades relacionadas a sus ejecutivos para ocultar el pago de bonos o remuneraciones. Asimismo, el SII acusó a las partes de realizar operaciones forward antedatadas para generar pérdidas ficticias.

23 de marzo: querella contra SQM y otros contribuyentes
El SII presentó ante el Octavo Juzgado de Garantía de Santiago, una querella criminal por delito tributario contra los representantes legales de SQM y empresas de asesoría por la inclusión de boletas y facturas falsas para rebajar la renta líquida imponible. La acción apuntó al ex gerente general de SQM, Patricio Contesse, y al actual, Patricio de Solminihac.

24 de marzo y 2 de abril: denuncia contra SQM y otros
En ambas fechas, el servicio envió a la Fiscalía una denuncia por delitos tributarios contra los representantes legales de SQM y otros contribuyentes por la rebaja indebida de la renta líquida imponible. En el recurso del 24 de marzo, se incluyeron 73 boletas de honorarios falsas por sobre $ 1.360 millones, mientras que en la del 2 de abril adjuntó 846 documentos por $ 4.340 millones.