La pronta aplicación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la totalidad de los servicios en el país a partir del primero de enero tiene a todos los actores sacando cálculos respecto a las implicancias de este nuevo hecho gravado, proceso marcado por la polémica por la negativa de Hacienda de postergar su puesta en marcha luego de reclamos del mundo legal, tributario y empresarial.
La totalidad de las prestaciones serán cargadas con IVA desde el próximo domingo primero de enero, exceptuando las que sean prestadas por sociedades de profesionales y las que estén exentas por ley, como algunas de salud, educación y transporte.
Un análisis elaborado por la fintech de servicios financieros Maxxa, en base a información del Servicio de Impuestos Internos (SII), cuantifica el universo de empresas que pasarán a estar afectas al nuevo hecho gravado, así como los montos involucrados en los pagos del gravamen mes a mes.
Acorde al análisis, son 122.697 personas jurídicas las que estarían afectas al gravamen, las que representan un 8,8% del total de compañías en el año comercial 2021.
Este universo de empresas están compuestas por firmas que, en su gran mayoría, con la entrada en vigencia de la nueva ley pagarán IVA por primera vez y por compañías cuyas actividades exentas es la primera vez que van a pagar el tributo, por ejemplo, para empresas con dos giros.
"Para nuestro análisis consideramos a todas las empresas afectas al impuesto, según el listado de actividades que dio a conocer el SII, que pagan impuesto de Primera Categoría y que están en los tramos de micro, pequeña y mediana empresa. Además, excluimos a las categorías de empresas a las que se decidió mantener la exención como transporte de pasajeros, servicio de salud ambulatorio, educación, y otros servicios (entradas a espectáculos, arrendamiento de inmuebles no amoblados, y otros según la Ley de Impuestos a las Ventas y Servicios)", explica el analista financiero tributario de Maxxa, Diego Plaza.
Estas compañías, en base a sus ventas, deberán pagar mensualmente $ 248.399 millones en IVA, los que equivalen al tipo de cambio actual a US$ 283 millones.
Plaza advierte que la mayoría de este universo de compañías tendrá que levantar recursos para solventar un impuesto que algunos no tenían contemplado y ante la imposibilidad de traspasarlo a precios al público en medio de la crisis económica que se prevé para 2023.
"Las Pymes se verán enfrentadas de golpe a un problema importante y con el consecuente "socavón" de capital de trabajo al que tendrán que hacer frente los primeros meses del nuevo tributo. En la mayoría de los casos, a las Pymes les pagan de 40 a 90 días por sus servicios y para pagar el IVA tendrían que mantener dinero en caja, el que seguramente no tienen contemplado. Frente a esta situación, las Pymes tendrán que recurrir a financiamiento de corto plazo para cumplir el pago, lo que generará una demanda relevante en la industria financiera", adelanta.
Las actividades principales
Por rubro económico, el sector financiero sería el principal afectado con el nuevo hecho gravado.
Así, según el análisis de Maxxa y en base a la información del SII, las Actividades Financieras y de Seguros representan cerca de un tercio del total de compañías que estarán afectas, con 42.061. Le sigue el Comercio al Por Mayor y al Por Menor, con 20.713, más atrás las empresas del rubro Información y Comunicaciones, con 17.636. Otras actividades de servicios cierran el conteo el dobles dígitos con 13.985 sociedades que estarán afectas al tributo.
En total, las empresas que pasarán a pagar el IVA a los servicio facturaron ventas por 446 millones de UF en 2021, equivalentes hoy a casi US$ 18.000 millones.
Plaza agrega que se debe considerar que el cobro del IVA a empresas de servicios tiene un componente de "mayor impacto", porque a diferencia de las empresas de otros segmentos, las empresas de servicios no disponen de IVA crédito para descontar, ya que sus gastos son mayoritariamente en sueldos de personas y no en insumos o materias primas que al estar afectas a IVA generan un IVA crédito a descontar del pago del IVA mensual.
"En esta línea, el 19% se termina pagando prácticamente sobre la totalidad de las ventas y hace que IVA sea un impuesto sumamente agresivo con las empresas de servicios", plantea.
El analista cree que el plazo otorgado por el SII para que las empresas adecúen sus estructuras corporativas para eximirse del gravamen hasta el 30 de junio próximo es insuficiente, ya que reviste "complejidades" adicionales que al parecer no han sido contempladas.
"Primero, la necesidad de que las empresas tengan la claridad absoluta de cumplir con los requisitos, y segundo, la incertidumbre frente a un proceso que puede ser rechazado tras meses de estudio por parte del SII. Esto implica que las empresas no se pueden relajar, ya que deben estar preparadas para pagar el tributo en caso de que su solicitud para convertirse en sociedades profesionales sea rechazada por no cumplir los requisitos, ya que en caso de no lograrlo tendrán que responder retroactivamente e integrar el IVA que no pagaron en su momento", argumenta.
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