Uno de los focos del plan de gestión del cumplimiento tributario, que anunciará mañana el Servicio de Impuestos Internos (SII) en el marco de su cuenta pública del ejercicio 2016, será el seguimiento a los contribuyentes personas naturales de alto patrimonio: o sea, quienes declaran ingresos o activos sobre US$ 1 millón al año y que, de acuerdo a los registros, suman unos 24 mil.
Se trata del “aterrizaje” de un trabajo y fiscalización “en terreno” que comenzó en 2014, cuando el organismo creó una Unidad de Análisis de Alto Patrimonio, a la que en 2015 sumó el Área de Fiscalización para dicho segmento.
¿El resultado? Desde 2014 el organismo realizó 709 auditorías a personas naturales y socios de empresas dentro de esta categoría, detectando diferencias de impuestos y realizando ajustes a devoluciones por US$ 370 millones.
El subdirector de Fiscalización de Impuestos Internos, Víctor Villalón, resalta que en la actualidad la entidad estima que existen 2,1 millones de profesionales activos e inactivos en alrededor de 90 profesiones afines o similares. Entre las principales en términos de cantidad de personas involucradas, destacan los segmentos de los ingenieros civiles, abogados, ingenieros comerciales, médicos, contadores, agrónomos, arquitectos, ingenieros en ejecución y constructores civiles.
“En la mayoría de los casos, hemos encontrado a contribuyentes que no cumplen algunas obligaciones más por desconocimiento, que por intencionalidad”, recalca.
En concreto, de los 24 mil contribuyentes persona natural, hay 800 que no declararon Impuesto a la Renta, mil que no declararon rentas de fuente extranjera, y otros mil que no llenaron el formulario relativo a operaciones transfronterizas (comercio exterior).
“Lo que estamos realizando a partir de este año es un proceso de evaluación de riesgo de estos 24 mil contribuyentes”, complementa Villalón, señalando que el organismo dispone de plataformas de consulta previa para que las personas se informen sobre las obligaciones tributarias.
“El tema impositivo es de alta complejidad y lo importante es que el contribuyente utilice las herramientas a su disposición. Sobre todo, considerando que hay multas y sanciones involucradas al incumplimiento”, recalca.
Las tareas de fiscalización para el año
En el actual ejercicio, el SII pondrá la lupa sobre una serie de actividades de este grupo.
Una primera aproximación será el control “automatizado” de las empresas que no declaran o subdeclaran sus ingresos, con foco especial tanto en las sociedades como en sus propietarios. La idea, dice Villalón, es fiscalizar el uso de empresas de parte de profesionales para reducir su carga tributaria.
“Hay que ser claros, eso sí, que utilizar una sociedad para pagar impuestos por una actividad profesional no es ilícito. Pero lo que buscamos es proporcionalidad: que un contribuyente con alta capacidad económica tenga como reflejo una carga tributaria acorde, a nivel personal o en su sociedad”, señala.
Este año, el SII implementará un índice de seguimiento patrimonial a los contribuyentes, que detectará incrementos en el valor de sus activos y si estos son consistentes con sus declaraciones de impuestos. En este punto, se fiscalizará la adquisición de bienes de lujo, como naves, aeronaves y propiedades, entre otros.
Asimismo, se realizará un monitoreo de los contribuyentes que se acogieron a la ventana transitoria de repatriación de capitales incluido en la reforma tributaria. También se fiscalizará a quienes no se acogieron a la declaración y que en su declaración de impuestos se haya detectado diferencias en los activos o rentas en el exterior.
Fiscalizador realizará encuesta a empresas sobre uso de derivados
En lo relativo a las grandes empresas, el SII identificó para este año que el segmento está compuesto por 17 mil contribuyentes, los cuales representan el 75% de la recaudación tributaria global pero asciende a menos del 1% de los pagadores de impuestos en el país. El 80% de las acciones de fiscalización se centra en dichos contribuyentes.
Del total, a febrero 2.686 corporaciones no presentaron la declaración jurada 1913 sobre caracterización tributaria global. Del total que no cumplió,. 968 empresas poseen una calificación de riesgo "alto" y serán parte importante del foco de control del SII este año. El nivel de cumplimiento en esta declaración alcanzó el 94%.
Desde 2014, el fiscalizador ha realizado 8.551 auditorías a grandes empresas, resultando en diferencias de impuestos, ajustes o menores devoluciones por más de US$ 3.000 millones.
El SII pondrá el foco en el uso de una serie de mecanismos para reducir la carga tributaria y que tienden a radicarse en regímenes fiscales de nula o baja tributación, como el empleo de derivados, el uso de fondos de inversión privados (FIP) y de trust. En este sentido, el fiscalizador prepara una encuesta a nivel nacional para que las empresas den cuenta del uso de derivados, la cual se realizará en el segundo semestre y, según comenta el subdirector de Fiscalización, Víctor Villalón, la idea es conocer la realidad del uso de estos instrumentos, su finalidad y si son contratados a partir de sociedades en paraísos fiscales, por ejemplo. Las empresas tendrán alrededor de un mes para contestar el cuestionario.
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