El Servicio de Impuestos Internos (SII) decidió presentar en los tribunales de Garantía de Santiago, San Bernardo, Concepción y Ovalle un total de 8 querellas criminales en contra de 14 contribuyentes por diversos delitos tributarios relacionados con la presentación de declaraciones de impuestos falsas, aumento indebido del crédito fiscal del IVA, facilitación de documentación tributaria falsa y obtención indebida de devoluciones de impuestos, acciones dolosas que generaron un perjuicio fiscal estimado en $2.534.503.949.
El detalle de las querellas presentadas es el siguiente:
1.- Querella presentada ante el Juzgado de Garantía de Concepción en contra de JACQUELINE RODRÍGUEZ COLE, IVÁN FILGUEIRA FIGUEROA Y DAVID ORELLANA SALAS, quienes facilitaron 147 facturas falsas a 19 contribuyentes, que daban cuenta de operaciones comerciales que no se realizaron, emitiendo para ello facturas personales o de sociedades que representaban y que fueron confeccionadas especialmente para cometer este ilícito que tenía como único propósito que los contribuyentes receptores aumentaran indebidamente los montos del Crédito Fiscal IVA a que tenían derecho pagando un menor impuesto, y aumentaran los costos y/o sus gastos necesarios, reduciendo la base imponible para la determinación de su Impuesto a la Renta, provocando un perjuicio fiscal asociado a estas operaciones de $ 1.627.229.905.
2.- Querella presentada ante el Juzgado de Garantía de San Bernardo, en contra del contribuyente contra VÍCTOR ALFONSO ESPINOZA CARRASCO, quien durante sucesivos periodos comerciales, registró y declaró en los respectivos Formularios N° 29, sobre Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos, 32 facturas falsas provenientes de cuatro contribuyentes, quienes no realizaron las operaciones que éstas consignan, aumentando de esta forma los créditos fiscales IVA que tenía derecho hacer valer en relación a las cantidades que debía enterar en arcas fiscales. Asimismo, registró y declaró IVA créditos fiscales sin respaldo documental durante los periodos tributarios que van entre abril de 2009 y septiembre de 2012. Finalmente, incrementó los costos y/o gastos declarados en los Formularios 22, provocando un perjuicio fiscal de $141.410.870.
3.- Querella presentada ante el Juzgado de Garantía de San Bernardo, en contra de VÍCTOR EDUARDO RIQUELME PINO Y PAOLA MARCELA GUERRERO GÓMEZ, en su calidad de representantes legales de la Sociedad Ingeniería Ipagvial Limitada, empresa dedicada al rubro de las obras viales y civiles menores. La acción penal busca que se investigue y sancione a los querellados, por haberse detectado que de forma reiterada, incorporaron en su contabilidad facturas falsas, las que posteriormente fueron utilizadas para rebajar tanto el Impuesto a las Ventas y Servicios como el Impuesto a la Renta que estaba obligado a enterar en arcas fiscales, ocasionando un perjuicio fiscal $147.825.252.
4.- Querella presentada ante el 9° Juzgado de Garantía de Santiago en contra de HERIBERTO DEL CARMEN SANTELICES MEDINA, en su calidad de representante legal del contribuyente HS TRANSPORTES LIMITADA, quien incurrió en una serie de irregularidades tributarias, las que tuvieron por finalidad aumentar indebidamente los créditos fiscales que tenía derecho a hacer valer en relación con las cantidades que debía enterar en arcas fiscales por concepto de Impuesto a las ventas y Servicios e Incrementó los costos y/o gastos declarados en los Formularios 22, disminuyendo de esta manera la base imponible del Impuesto de Primera Categoría y, consecuencialmente, el monto del referido impuesto, generando un perjuicio fiscal ascendente a $219.838.460.
5.- Querella presentada ante el 7° Juzgado de Garantía de Santiago en contra de LUIS ABEL MORIS JIMÉNEZ y NANCY DEL CARMEN MORIS ARCE, ambos socios de la sociedad SERVICIOS GRÁFICOS MORIS LIMITADA, la que durante sucesivos periodos comerciales aumentó indebidamente el Crédito Fiscal al que tenía derecho, al incluir dentro de su contabilidad 7 facturas falsas de 3 supuestos proveedores, las cuales fueron Declaradas en su Formulario N° 29, sobre Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos. Asimismo, se logró acreditar la subdeclaración de forma reiterada del IVA Débito Fiscal, al registrar en sus declaraciones mensuales de impuestos una cantidad menor a la consignada en sus facturas de ventas. Ambas acciones importaron una disminución del Impuesto a las Ventas y Servicios que debían enterar en arcas fiscales. Esta querella también se encuentra dirigida en contra de LEONARDO SAN MARTÍN RIVERA, quien es sindicado como el responsable de facilitar las facturas falsas. Las maniobras señaladas anteriormente generaron un perjuicio fiscal que, ascendente a la suma de $195.422.378.
6.- Ampliación de querella por delitos tributarios ante el 7° Jugado de Garantía de Santiago en contra de CARLOS IGNACIO OTERO MOURGUES, en virtud de haberse detectado nuevos ilícitos tributarios cometidos por el querellado en otras sociedades, aprovechándose de su condición de "asesor tributario". Cabe recordar, que con fecha 29 de diciembre de 2015, este Servicio interpuso querella criminal en contra de OTERO MOURGUES y otros contribuyentes. La referida acción penal, dice relación con la obtención de devoluciones indebidas en favor de los imputados, quienes maliciosamente utilizaron los datos personales de 86 contribuyentes, haciéndolos pasar como supuestos accionistas de la sociedad ASESORÍAS EN COMERCIO INTERNACIONAL VEGACHART S.A., con el propósito de distribuirles dividendos y así obtener devoluciones de impuestos irregulares.
En esta nueva acción penal, se agregan devoluciones indebidas de impuestos obtenidas por el querellado a través de supuestos accionistas de las sociedades PATRICIO DÍAZ SANTELICES ASESORIAS INTEGRALES S.A. y ASESORÍAS E INVERSIONES ALGARROBO S.A. Esta nueva acción penal, además se encuentra dirigida en contra de GUILLERMINA DEL CARMEN LERIS GUZMÁN, quien era la encargada de reclutar a los contribuyentes utilizados como supuestos accionistas, quienes a cambio de una suma de dinero entregaban sus datos personales y claves de acceso al SII. El perjuicio fiscal asciende a la suma de $65.262.438.
7.- Querella presentada ante el 7° Juzgado de Garantía de Santiago, en contra del contribuyente CRISTIAN IGNACIO VÁSQUEZ CARVALLO, representante legal de la sociedad IMPORTADORA Y EXPORTADORA EXPLOIT S.A., quien maliciosamente incluyó en sus declaraciones de impuestos facturas falsas, disminuyendo la base imponible del impuesto de primera categoría que le correspondía enterar en arcas fiscales. Asimismo, aumentó en forma indebida el IVA crédito fiscal, en los Formulario N° 29, sobre Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos. Ambas acciones provocaron un perjuicio fiscal de $84.468.402.
8.- Querella presentada ante el Juzgado de Garantía de Ovalle en contra de IVÁN TOMÁS OLIVARES GÓMEZ, quien durante sucesivos periodos comerciales subdeclaró de forma reiterada el Debito Fiscal IVA, al registrar en sus declaraciones mensuales de impuestos una cantidad menor a la consignada en sus facturas de ventas, lo que importó que deliberada y antijurídicamente disminuyera el Impuesto al Valor Agregado que debía enterar en arcas fiscales, provocando un perjuicio fiscal que asciende a la suma de $53.046.244.
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