En las próximas semanas se iniciará una nueva discusión tributaria. El Gobierno presentará al Congreso el proyecto de ley que modifica el sistema de impuesto a la renta, uno de los compromisos del denominado pacto fiscal y que sucede a la recién aprobada Ley de Cumplimiento Tributario.
A diferencia de ese proyecto, que busca recaudar un 1,5% del Producto Interno Bruto (PIB, unos US$ 4.500 millones), los cambios a la tributación a la renta serán fiscalmente neutrales o, sea, que no generarán recaudación neta para el Estado.
Un tema que promete marcar esa discusión será el impuesto personal, dada la importante cantidad de contribuyentes que no tributan por sus ingresos.
Las cifras de la Operación Renta 2024 (en base al ejercicio comercial del 2023), revelan que en el tramo exento continúa ubicándose la abrumadora mayoría de las personas que declaran sus ingresos al Servicio de Impuestos Internos (SII).
Acorde con los datos actualizados por el organismo, en 2023 el 72,5% de los contribuyentes se ubicó en el tramo exento, con rentas entre 0 y 13,5 Unidades Tributarias Anuales (o $ 10,7 millones al año y $ 899.478 al mes) que no están gravadas por el Global Complementario.
Esto implica que algo más de 8 millones de los 11,1 millones de declarantes en la Operación Renta están en el tramo de tasa 0%.
Ahora, si se compara con el período precedente, 2022, la cantidad de exentos del impuesto personal se reduce.
En dicho ejercicio, un 74,2% de las personas declarantes estaba en el grupo que no tributa por su renta.
En términos absolutos, esto significa que 8,4 millones de los 11,3 millones de declarantes estaba en ese tramo en 2022, un 4,3% más que en el ejercicio siguiente.
La situación por tramos de renta
El segundo tramo más masivo entre los contribuyentes es justamente el primero donde se comienza a tributar, al que se le aplica una tasa marginal de 4% para las rentas que superen las UTA 13,5 y hasta las UTA 30 ($ 23,9 millones al año o $ 1,9 millones al mes), con algo más de 2 millones de declarantes, un aumento de 4,3% respecto al 2022.
Luego los tramos intermedios y superiores tuvieron aumentos en la cantidad de declarantes, destacando el grupo de tasa 30,4% y el de 35% (ver tabla). El tramo más alto, que se grava con una tasa de 40% para quienes ganan más de UTA 310 ($ 247 millones al año o $ 20,6 millones al mes) contempla a 9.869 personas, un crecimiento de 1,3% respecto al 2022.
Hacienda propuso aumentar los impuestos a las personas de forma progresiva, partiendo en el tramo de quienes ganen entre UTA 70 y UTA 90 (entre $ 4,6 millones y $ 5,9 millones al mes), pasando de una tasa de 23% a 26%. También planteó una tasa máxima de impuesto personal de 43% para quienes percibieran desde UTA 140($ 9,3 millones mensuales).
Sin embargo, esa idea original del proyecto de reforma tributaria no sería parte del nuevo proyecto con cambios al impuesto a la renta, debido a que ya no se requeriría recaudación neta adicional en esa iniciativa y también por la falta de acuerdo a nivel parlamentario.
Una mirada a la nacionalidad
Los datos del SII también entregan pistas sobre la situación tributaria de los contribuyentes extranjeros.
En la última Operación Renta, 772.840 ciudadanos foráneos declararon ingresos ante el Fisco, una caída de 6,9% si se compara con los 830.163 de hace un año.
Por nacionalidad, Venezuela nuevamente resaltó con la mayor cantidad de declarantes en la Operación Renta, con más de 285 mil, representando casi un 37% de los extranjeros registrados ante el SII.
Mucho más atrás le sigue la colonia peruana residente en el país, con menos de la mitad de los declarantes.
El podio lo cierra Colombia y también destacan nacionales de Haití, Bolivia, Argentina, Ecuador, China, Cuba y Brasil (ver gráfico).
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