Para poder cumplir con los compromisos de corto plazo –como lo es por ejemplo el pago de remuneraciones a los empleados y facturas a los proveedores— las compañías necesariamente deben contar con una cantidad de Efectivo o Equivalente al Efectivo (en adelante EEE) acorde a la dimensión de sus operaciones. En ese sentido, una empresa puede verse obligada a endeudarse al momento de distribuir sus dividendos, si es que no dispone de una cantidad suficiente de EEE para cumplir con el compromiso, pese a haber logrado en su último ejercicio una utilidad robusta.
Ahora bien, ¿qué es el EEE?. Si bien tiene grandes semejanzas con lo que antiguamente se conocía como las cuentas contables "Caja" y "Banco", actualmente hay algunas diferencias, producidas principalmente por el cambio en la normativa contable, como lo fue la aplicación global de IFRS en el mundo.
En términos generales, el EEE corresponde al efectivo mantenido en Caja y Bancos, más las inversiones a corto plazo, y más los valores negociables. Estos dos últimos con la posibilidad cierta de ser convertibles en efectivo en menos de 90 días. Así entonces, dentro de los segundos están los depósitos a plazo, y dentro de los últimos están las acciones.
Listado
Ahora bien, de las corporaciones más grandes del mundo, ¿qué compañías mantienen la mayor cantidad de EEE? Considerando a las que informaron efectivamente a Bloomberg sus resultados contables del período abril a junio de 2015 y 2014, la primera del ranking es la china IND & COMM BK OF CHINA-A, con unos impresionantes US$ 583.248 millones. A modo de comparación, el PIB anual de Chile al cierre del 2014 fue de poco más de US$ 240 mil millones.
Las cuatro primeras del ranking corresponden a empresas chinas, secundadas por tres firmas japonesas. La primera norteamericana se ubica en el lugar noveno, seguida por una británica. Las 10 primeras del ranking acumulan US$ 3,4 billones (millones de millones).
Más abajo en el ranking, aparece la primera latinoamericana, que es la brasileña PETROBRAS en el lugar 46, con US$ 26.124 millones.
Dentro de los aumentos más abultados observados al comparar abril a junio del 2015 contra el mismo período del 2014, figura la china GREENLAND HOLDINGS CORP LT-A, con un aumento de casi 60 veces el valor del trimestre anterior.
Ranking según cuenta contable Efectivo y Equivalente al Efectivo
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